Возможность использования имущественных вычетов при покупке и продаже квартиры в одном налоговом периоде. НДФЛ.

Давно хотелось написать памятку людям, продающим и покупающим квартиру в один налоговый период. На самом деле, данный вопрос чрезвычайно актуален для людей, много людей просят проконсультировать их по этому вопросу.

В чем суть дела: квартира досталась по наследству/в результате дарения, собственник – физическое лицо, решает продать ее и купить себе новое жилье, какие налоговые последствия будут у него в связи с этим?

Чтобы было поприятнее глазу давайте с цифрами:

1. Стоимость проданной квартиры объект А- 3 200 000.00, год продажи 2019
2. Срок владения объектом А – 1 год
3. Стоимость купленной квартиры объект В – 4 800 000.00, год покупки 2019
4. Собственник/покупатель объектов А и Б – одно и то же лицо.

По окончании 2019 года в срок до 30 апреля 2020 года, собственник-физическое лицо обязан подать декларацию 3 НДФЛ, что он в ней отразит.

1. У собственника есть право на вычет в 1 000 000 руб. – вычет по недвижимому имуществу, со сроком владения менее 5 лет.
2. В случае приобретения жилья собственник может вернуть 13% от стоимости квартиры. Ограничение максимальной суммы на вычет составляет 2 000 000 р.

На выходе в одном случае собственник должен заплатить налог в размере 13% от дохода в бюджет, в другом имеет право на возмещение суммы налога. Вот тут и возникает возможность взаимозачета. Смысл взаимозачета заключается в том, что если продажа одного жилья и покупка другого происходит за один календарный год, то обе процедуры можно совместить.

Посчитаем сумму налога, исходя из возможности взаимозачета:

(3 200 000 – 1 000 000 – 2 000 000 ) * 13% = 26 000 руб.

Согласитесь, это гораздо лучше, чем оплатить 13% с полной суммы продажи объекта А.